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在英国设立公司的缴税问题

在英国设立公司的缴税问题 
英国一直是欧盟中公司税最低的国家。2002年小型公司享受零税率。在英国成立公司或收购或在英国控管的任何公司,都按英国居民纳税;也就是说,英国政府对公司的利润、包括任何资本收益按英国公司税率征税。

一、 英国公司税的缴纳

  英国公司税一般按公司可征税的年利润量分三段征税。1)利润不超过1万英镑,为零税率;2)利润在5万至30万英镑之间,税率为19%;3)利润超过150万英镑,税率为30%。三段之间的年利润量,则税率介于上下界线之间。如1万至5万英镑的利润,税率在零到19%之间;若年利润在30万以上150万以下,则税率在19%至30%之间。例如,一公司年利润为90万英镑,其缴税的公司税率为24.5%。

  英国公司税制相当简单,可征税的利润通常就是帐目上所显示的数目,只做小幅调整,如折旧由资本开支项目中的资本预留(capital allowances)所替代。现实中,资本预留通常高于折旧,因此对于资本开支来说,有现金支配的好处。英国政府还在研究如何使可征税利润更接近公开的利润额。

  投资在电脑、能源效率行业以及小公司的收购方面,资本预留的数额则更大。多数情况下,这些在英国注册公司能以利润抵消全部的资产成本。

  英国政府给予某些研究和开发项目150% 的资本预留。这实际上是一种政府补贴。

  在英国投资工厂和机械的企业,其资本成本预留通常是每年25%并逐步递减。而小企业投资建厂、购买机器设备,第一年则可享受40%的资本预留。如果是在北爱尔兰收购企业,整个资产成本可以用当年的税款抵消。

  英国公司的厂房每年还可从资本开支中拿到4%的预留。特殊的预留最多可达100%,这指的是在划定的企业区(enterprise zones)建造的工商大楼。

企业与生意有关的科学研究开支也可当年在税前勾销。